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2020年一级建造师每日一练(9月5日)

发表时间:2020-09-05 14:42

《工程法规》

1.【单选】根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为 ( ) 。

A.1%

B.3%

C.5%

D.2%

2.【单选】根据《企业所得税法》,下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是( )。

A.所有的非居民企业

B.在中国境内设有机构场所,且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所,但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

3.【多选】关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有( )。

A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率

B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣

C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票

D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票

查看答案解析

1.【答案】D

【解析】适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。

【答案】BDE

【解析】

A错误,纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。

B正确,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

C错误,E正确,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(2)发生应税销售行为适用免税规定的。

D正确,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

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